《开具红字增值税专用发票通知单》报送资料

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1、企业在防伪税控开票系统中自行生成并打印《开具红字增值税专用发票申请单》，在纸质《申请单》上加盖企业公章，同时提供一式二份的《申请单》电子信息（用U盘拷贝）；
2、因开票有误购买方拒收专用发票的，销货方必须提供由购买方出具的写明拒收理由、错误具体项目及正确内容的拒收证明（拒收证明请用A4纸打印，且加盖企业公章）；
3、因开票有误等原因尚未将专用发票交付购买方的，提供由销售方出具的写明具体理由、错误具体项目以及正确内容的书面申请（书面申请上必须加盖企业公章，请用A4纸打印）；特别提醒注意：发票未交付购买方的，必须在开具有误发票的次月办理，否则，都必须提供购买方出具的拒收证明。
4、属于“已认证”的发票必须由购买方到其主管税务机关办理《开具红字增值税专用发票通知单》的手续；若属销货退回或折让的，还需提供双方盖公章的退货或折让协议，进货时的记账凭证复印件。
5、带好发票原件及复印件。

相关事项告知：
1、办理“开具红字增值税专用发票通知单”申请必须在专用发票认证期限内办理（专用发票已认证抵扣且入账的除外），对于因超过180天认证期限而无法认证的专用发票税务机关一律不予办理。
2、购买方已认证抵扣的税款在取得“开具红字增值税专用发票通知单”后，不论销货方是否已开具红字发票，不论购买方是否已收到对方的红字发票，购买方必须在取得《通知单》的当月从当期进项税额中转出。
3、购买方取得的红字专用发票不需要到主管税务机关认证，在次月纳税申报时将需要做进项税金转出的税额填入申报表附表二“21”栏次。
4、一份《通知单》只能开具一张红字发票。
5、开具的红字专用发票上的“金额、税额”应与《通知单》上的“金额、税额”一致，否则，企业在防伪税控抄报税时系统将无法对《通知单》进行核销。